¿Cómo afecta tener un
crédito a la Declaración de la Renta?
Con
la llegada de la primavera, llega también el momento de rendir cuentas al fisco y de consultar los plazos de la declaración de la renta .
Y, como siempre, nos preguntamos qué hemos de declarar y qué es posible
deducir, sobre todo en cuestiones extras que no hicimos en anteriores años. Por
ejemplo, ¿cómo afecta el hecho de que hayamos pedido un crédito o préstamo?
En realidad, solo hay que conocer 3 puntos clave:
1. ¿Debe aparecer el crédito en alguna casilla?
No. Al no tratarse de ningún tipo de
rendimiento, no aumenta el capital y no tenemos ninguna obligación de
declararlo.
2. ¿Se puede desgravar?
Solo
si se trata de una inversión en vivienda propia o en rendimientos de capital inmobiliario
si se han destinado a mejoras.
3. ¿Y si el préstamo se hace entre amigos o
familiares?
Aquí
hay que distinguir entre préstamo y donación:
La
donación es
un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una
cosa en favor de otra persona, que la acepta (artículo 618, Código
Civil)
Préstamo es cuando una de las partes
entrega a la otra, o alguna cosa no fungible para que use de ella por cierto
tiempo y se la devuelva, en cuyo caso se llama comodato, o dinero u otra cosa
fungible, con condición de devolver otro tanto de la misma especie y calidad,
en cuyo caso conserva simplemente el nombre de préstamo (artículo
1.740, Código Civil).
En
cuanto a Hacienda, las dos son diferentes, ya que mientras la donación está sujeta
al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el préstamo se encuentra exento del Impuesto de
Transmisiones Patrimoniales y el de Actos Jurídicos Documentados. Eso sí, se
recomienda redactar un sencillo contrato donde se reconozcan todos los
detalles: el importe prestado, el nombre de las personas implicadas y el tipo
de interés que se aplica, aunque sea del 0 %. Una vez firmado el contrato,
es necesario legalizarlo y esto se hace a través de la Agencia Tributaria, que
se encargará de estampar un sello de autenticidad.
Hay
quien intenta hacer pasar donaciones encubiertas como préstamos, pero es necesario saber que la
Administración Pública está al corriente de estos fraudes y puede detectarlos,
demostrarlo y hacer que el titular tribute por recibir el "préstamo",
y en algunos casos se puede perder el derecho a deducirlo.
La
Ley Tributaria determina que existe un conflicto entre dos tributos cuando
haya "actos que sean artificiosos o impropios para la consecución
del resultado obtenido", con el objetivo de pagar menos
impuestos. Para que la Agencia Tributaria no vea estafa en un
préstamo, la obligación del retorno del capital es básica. La
existencia o no de intereses no es tan relevante.
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