Rebajas en la fiscalidad 2015
El Gobierno aprobó en el Consejo
de Ministros celebrado ayer, un Real
Decreto por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas en materia de pagos a cuenta y deducciones por familia
numerosa o personas con discapacidad a cargo. La modificación reglamentaria se
produce tras la reciente aprobación de la reforma fiscal, que entrará en vigor
en enero, y una vez que ha superado el trámite de información pública.
Las retenciones salariales se
adaptarán a la rebaja media del 12,5 por 100 que supone la reforma del IRPF
para veinte millones de contribuyentes. De esta forma, se elevan los umbrales
de retención, esto es, la cuantía a partir de la cual debe empezar a
practicarse la misma. Además se ha incorporado la nueva escala de retención con
tipos marginales inferiores.
Estas modificaciones generarán,
con carácter general, una reducción de la carga tributaria soportada por los
perceptores de rendimientos de trabajo, que se intensifica en los
contribuyentes con menores recursos o con mayores cargas familiares. La reforma
fiscal en su totalidad, incluido el Impuesto sobre Sociedades, pondrá en manos
de los contribuyentes nueve mil millones de euros en dos años.
Las retenciones por actividades
profesionales y actividades económicas bajarán del 21 por 100 al 19 por 100 en
2015 y al 18 por 100, en 2016. Se incorpora también el nuevo tipo del 15 por
100 para profesionales con menores importes de rendimientos íntegros (quince
mil euros anuales). El tipo de retención para administraciones de entidades
cuya cifra de negocios sea interior a cien euros pasará del 42 por 100 actual
al 20 por 100 en 2015 y al 19 por 100 en 2016.
Regulación de los "impuestos
negativos"
El Real Decreto fija los
requisitos para aplicar las nuevas deducciones por familia numerosa o personas
a cargo con discapacidad que son, básicamente, que realicen actividad por
cuenta propia o ajena por la cual estén dados de alta en la Seguridad Social o
mutualidad.
Como consecuencia de la reforma
del IRPF, a partir del 1 de enero de 2015 existirán tres nuevas deducciones
(impuestos negativos que operarán de forma análoga a la deducción por
maternidad), aplicable por trabajadores por cuenta propia o ajena integrados en
una familia numerosa o con un descendiente o ascendiente con discapacidad por
el que tenga derecho al mínimo correspondiente (33 por 100 o más). Por cada una
de ellas se tendrá derecho a una deducción acumulable de 1.200 euros anuales.
Percepción anticipada
Al igual que la deducción por
maternidad (otro impuesto negativo perfectamente compatible con los nuevos),
que se mantiene, será posible solicitar a la Agencia Tributaria la percepción
anticipada de las nuevas deducciones, de forma que puedan cobrarse a razón de
hasta cien euros al mes por cada una de ellas a las que se tenga derecho. A tal
efecto, se establecen dos modalidades de solicitud de la deducción de forma
anticipada: colectiva e individual.
La solicitud colectiva se
presentará por todos los contribuyentes que pudieran tener derecho a la
deducción respecto de un mismo descendiente, ascendiente o familia numerosa;
por ejemplo, de los dos padres integrados en una familia numerosa o de los dos
padres que tienen un hijo con discapacidad con derecho al mínimo, sólo tiene
que cumplir los requisitos el que figure como primer solicitante.
La solicitud individual se
presentará por el contribuyente que cumpla los requisitos exigidos en la
deducción.
En total, 750.000 familias se
podrán beneficiar de las nuevas deducciones (impuestos negativos) por
contribuyente con discapacitados a cargo o familia numerosa, por un importe
global de 732 millones de euros en 2015.
EJEMPLOS DE LAS NUEVAS
RETENCIONES
Ejemplo 1, un trabajador sin
hijos con rentas de 20.000 euros brutos anuales.
En 2014 se le ha retenido un 14
por 100 de su nómina mensual y desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo
de retención del 12,25 por 100, es decir, se le retendrán 350 euros anuales
menos, lo que supone un ahorro de un 12,5 por 100 respecto al año anterior, lo
cual se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 29 euros más al
mes.
A partir de enero de 2016 se le
aplicará un tipo de retención del 11,69 por 100 a su nómina mensual, es decir,
se le retendrán 461,80 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone
un ahorro de un 16,49 por 100 respecto a 2014 y se traduce, en términos reales,
en que va a disponer de 38 por 100 más al mes.
Ejemplo 2, un trabajador con dos
hijos, uno de ellos con discapacidad superior al 33 por 100, con rentas de
25.000 euros brutos anuales.
En este supuesto entra en juego
el impuesto negativo por descendiente con discapacidad y por familia numerosa,
lo que supone una deducción de 2.400 euros anuales adicional que puede
solicitarse anticipadamente con carácter mensual a razón de 200 euros
mensuales.
En 2014 se le ha retenido un 13
por 100 de su nómina mensual y desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo
de retención del 11,53 por 100; es decir, se le retendrán 366,63 euros anuales
menos, lo que supone un ahorro de un 11,28 por 100 respecto al año anterior, lo
cual se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 31 euros más al
mes que, unidos a los 200 euros de impuesto negativo anticipado, hacen que la
unidad familiar disponga de un total de 231 euros más al mes.
A partir de enero de 2016 se le
aplicará un tipo de retención del 11,06 por 100 a su nómina mensual, es decir,
se le retendrán 484,75 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone
un ahorro de un 14,92 por 100 respecto a 2014 y se traduce, en términos reales,
en que va a disponer de 41 euros más al mes que, unidos a los 200 euros de
impuesto negativo anticipado, hacen que la unidad familiar disponga de un total
de 241 euros más al mes.
Ejemplo 3, un trabajador con tres
hijos con rentas de 30.000 euros brutos anuales.
También en este supuesto entra en
juego el impuesto negativo por familia numerosa, lo que supone una deducción de
1.200 euros/anuales adicional que puede solicitarse anticipadamente con
carácter mensual a razón de 100 euros mensuales.
En 2014 se le ha retenido un 14
por 100 de su nómina mensual y desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo
de retención del 13,50 por 100; es decir, se le retendrán 151,05 euros anuales
menos, lo que supone un ahorro de un 12,98 por 100 respecto al año anterior, lo
cual se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 13 euros más al
mes que, unidos a los 100 euros de impuesto negativo anticipado, hacen que la
unidad familiar disponga de un total de 113 euros más al mes.
A partir de enero de 2016 se le
aplicará un tipo de retención del 12,98 por 100 a su nómina mensual, es decir,
se le retendrán 305 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone un
ahorro de un 7,26 por 100 respecto a 2014 y se traduce, en términos reales, en
que va a disponer de 25 euros más al mes que, unidos a los 100 euros de
impuesto negativo anticipado, hacen que la unidad familiar disponga de un total
de 125 euros más al mes.
Para más información:
Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas
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